Stock Options Belasting Behandeling

As jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016Ten Belasting Wenke vir Stock Options As jou maatskappy bied beperkte voorraad, voorraad opsies of sekere ander aansporings, luister up. Daar is groot potensiaal belasting strikke. Maar daar is ook 'n paar groot belasting voordele as jy speel jou kaarte reg. Die meeste maatskappye bied 'n paar (ten minste algemene) belastingadvies aan deelnemers oor wat hulle moet en behoort nie te doen nie, maar dit is selde genoeg. Daar is 'n verrassende hoeveelheid verwarring oor hierdie planne en hul belasting impak (beide onmiddellik en in die pad af). Hier is 10 dinge wat jy moet weet as voorraad opsies of toekennings is deel van jou salaris pakket. 1. Daar is twee tipes van aandele-opsies. Daar is aansporing voorraad opsies (of ISOs) en nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (of NSOs). Sommige werknemers sowel. Jou plan (en jou opsie toekenning) sal jou vertel watter tipe jy ontvang. ISOs is die mees gunstig belas. Daar is oor die algemeen geen belasting op daardie tydstip hulle toegestaan ​​en geen gereelde belasting op die tyd dat hulle uitgeoefen word. Daarna, as jy verkoop jou aandele, sal jy belasting betaal, hopelik as 'n langtermyn-kapitaalwins. Die gewone kapitaalwins hou tydperk is een jaar, maar om kapitaalwins behandeling kry vir aandele verkry via ISOs, moet jy: (a) oor die aandele vir meer as 'n jaar nadat jy die opsies uit te oefen en (b) verkoop die aandele ten minste twee jaar na jou ISOs toegestaan. Laasgenoemde twee-jaar reël vang baie mense onbewus. 2. ISOs voer 'n AMT trap. Soos ek hierbo aangedui, wanneer jy 'n ISO oefen betaal jy geen gereelde belasting. Dit kan jy 'n wenk ontvang dat die Kongres en die IRS het 'n klein verrassing vir jou: die alternatiewe minimum belasting. Baie mense is geskok om te sien dat al hul uitoefening van 'n ISO snellers geen gereelde belasting, kan dit aanleiding gee AMT. Let daarop dat jy dit nie te genereer kontant as jy ISOs oefen, sodat jy sal hê om ander fondse te gebruik om die AMT betaal of te reël om genoeg voorraad te verkoop ten tye van oefening om die AMT betaal. Voorbeeld: Jy ontvang ISOs 100 aandele te koop teen die huidige markprys van 10 per aandeel. Twee jaar later, wanneer aandele ter waarde van 20, oefen jy, betaal 10. Die 10 verspreiding tussen jou uitoefeningsprys en die 20 n waarde is onderhewig aan AMT. Hoeveel AMT jy betaal sal afhang van jou ander inkomste en aftrekkings, maar dit kan 'n plat 28 AMT koers op die 10 verspreiding, of 2,80 per aandeel wees. Later is dit wat jy die voorraad te verkoop teen 'n wins te maak, kan jy in staat wees om die AMT herstel deur middel van whats bekend as 'n AMT krediet. Maar soms, as die voorraad ineenstortings voordat jy verkoop, jy kan steek betaal 'n groot belasting faktuur op Phantom inkomste. Dis wat gebeur het om werknemers getref deur die dot-com borsbeeld van 2000 en 2001. In 2008 Kongres geslaag 'n spesiale voorsiening vir diegene werkers te help. (Vir meer inligting oor hoe om te beweer dat verligting, kliek hier.) Maar moenie daarop reken Kongres dit te doen weer. As jy ISOs oefen, moet jy behoorlik vir die belasting plan. 3. Bestuurders kry nonqualified opsies. As jy 'n uitvoerende, jy is meer geneig om al ontvang (of ten minste die meeste) van jou opsies as nie-gekwalifiseerde opsies. Hulle is nie so gunstig ISOs belas, maar ten minste is daar geen AMT trap. Soos met ISOs, is daar geen belasting op daardie tydstip die opsie verleen. Maar wanneer jy 'n nonqualified opsie uit te oefen, jou skuld gewone inkomstebelasting (en, as jy 'n werknemer, Medicare en ander betaalstaat belasting) op die verskil tussen jou prys en die markwaarde. Voorbeeld: Jy kry 'n opsie om voorraad te koop teen 5 per aandeel wanneer die voorraad verhandel teen 5. Twee jaar later, jy oefen wanneer die voorraad verhandel teen 10 per aandeel. Jy betaal 5 wanneer jy oefen, maar die waarde op daardie tydstip is 10, so jy het 5 van vergoeding inkomste. Dan, as jy die voorraad te hou vir meer as 'n jaar en verkoop dit, enige verkoopprys bo 10 (jou nuwe basis) moet langtermynkapitaalgroei wins wees. Oefening opsies kos geld, en genereer belasting te boot. Dis hoekom baie mense uit te oefen opsies om aandele te koop en te verkoop daardie aandele op dieselfde dag. Sommige planne selfs toelaat dat 'n kontantlose oefening. 4. Beperkte voorraad beteken gewoonlik vertraagde belasting. As jy ontvang voorraad (of enige ander eiendom) van u werkgewer met verbonde voorwaardes (bv moet jy bly vir twee jaar om dit te kry of om dit te hou), spesiale reëls beperkte eiendom toe te pas ingevolge artikel 83 van die Internal Revenue Code. Die Artikel 83 reëls, wanneer dit gekombineer met dié op aandele-opsies, maak vir 'n groot verwarring. In die eerste plek kan oorweeg suiwer beperk eiendom. As 'n wortel te bly met die maatskappy, jou werkgewer sê as jy met die maatskappy bly vir 36 maande, jy sal toegeken word 50,000 miljoen se aandele. Jy hoef nie om iets te betaal vir die voorraad, maar dit is wat aan jou gegee in verband met die verrigting van dienste. Jy het geen belasbare inkomste totdat jy die voorraad ontvang. In effek, die IRS wag 36 maande om te sien wat gaan gebeur. Wanneer jy die voorraad ontvang, moet jy 50,000 van inkomste (of min of meer, afhangende van hoe daardie aandele gedoen in die tussentyd.) Die inkomste belas as lone. 5. Die IRS gewoond ewig wag. Met beperkings wat verval met die tyd, die IRS wag altyd om te sien wat gebeur voordat belasting nie. Tog het sommige beperkings sal nooit verval. Met so 'n nie-lapse beperkings, die IRS het waardering vir die eiendom onderhewig aan die beperkings. Voorbeeld: Jou werkgewer beloftes wat jy voorraad indien jy met die maatskappy bly vir 18 maande. Wanneer jy die voorraad ontvang dit sal onderhewig wees aan permanente beperkings onder 'n maatskappy te koop / verkoop-ooreenkoms met die aandele per aandeel verkoop vir 20 As jy ooit verlaat die maatskappy se diens. Die IRS sal wag en sien (geen belasting) vir die eerste 18 maande. Op daardie punt, sal jy belas word op die waarde, wat waarskynlik te wees 20 gegewe die herverkoop beperking. 6. Jy kan kies om vroeër belas word. Die beperkte reëls eiendom in die algemeen neem 'n wag-en-kyk-benadering vir beperkings wat uiteindelik sal verval. Nietemin, onder whats bekend as 'n 83 (b) verkiesing, kan jy kies om die waarde van die eiendom in jou inkomste vroeër (in effek verontagsaam die beperkinge) insluit. Dit klink dalk teen-intuïtief te kies om iets te sluit op jou belastingopgawe voor dit benodig word. Tog is die spel hier is om te probeer om dit in te sluit in inkomste teen 'n lae waarde, sluit in die toekoms kapitaalwins behandeling vir toekomstige waardering. Om die huidige belasting kies, moet jy 'n skriftelike 83 (b) verkiesing met die IRS te dien binne 30 dae na ontvangs van die eiendom. Jy moet verslag doen oor die verkiesing van die waarde van wat jy ontvang as vergoeding (wat klein mag wees of selfs nul). Dan moet jy nog 'n kopie van die verkiesing te heg aan jou belastingopgawe. Voorbeeld: Jy word aangebied voorraad deur u werkgewer op 5 per aandeel wanneer die aandele is die moeite werd 5, maar jy moet met die maatskappy bly vir twee jaar in staat wees om dit te verkoop. Jy het reeds billike markwaarde betaal vir die aandele. Dit beteken dat die indiening van 'n (b) verkiesing 83 kon nul inkomste aan te meld. Tog deur die indiening van dit, jy sit wat toekomstige gewone inkomste in kapitaalwins sou wees. Wanneer jy die aandele meer as 'n jaar later verkoop, sal jy bly wees jy die verkiesing geliasseer. 7. Beperkings opsies verwarring. Asof die beperkte eiendom reëls en voorraad opsies reëls was elke nie ingewikkeld genoeg, soms moet jy om te gaan met die twee stelle reëls. Byvoorbeeld, kan jy toegeken voorraad opsies (óf ISOs of NSOs) wat restrictedyour regte aan hulle is gevestig met verloop van tyd as jy bly met die maatskappy. Die IRS wag oor die algemeen om te sien wat gebeur in so 'n geval. Jy moet wag twee jaar vir jou opsies te vestig, sodat Theres geen belasting tot op daardie vestiging datum. Dan, die voorraad opsie reëls oorneem. Op daardie punt, sal jy belasting betaal onder óf die ISO of NSO reëls. Dit is selfs moontlik om 83 (b) verkiesings vir kompenserende voorraad opsies maak. 8. Jy sal hulp van buite nodig het. Die meeste maatskappye probeer om 'n goeie werk van kyk uit vir jou belange te doen. Na alles, is voorraad opsie planne goedgekeur om lojaliteit te kweek asook verskaf aansporings. Tog, sal dit gewoonlik betaal om te huur 'n professionele om jou te help met hierdie planne. Die belasting reëls is ingewikkeld, en jy kan 'n mengsel van ISOs, NSOs, beperk voorraad en meer hê. Maatskappye bied soms persoonlike belasting en finansiële advies beplanning om top-bestuurders as 'n byvoordeel, maar selde doen wat hulle lewer dit vir almal. 9. Lees jou dokumente Im altyd verbaas oor hoe baie kliënte soek leiding oor die tipes opsies of beperk voorraad theyve toegeken wat hoef nie hul dokumente of havent lees. As jy buite leiding te soek, sal jy wil om afskrifte van al jou papierwerk te lewer aan jou adviseur. Dit papierwerk moet die maatskappy se plan dokumente, enige ooreenkomste youve onderteken wat verwys in enige manier om die opsies of beperk voorraad, en enige toelaes of toekennings sluit. As jy werklik het voorraad sertifikate, verskaf afskrifte van dié ook. Natuurlik Id stel die lees van jou dokumente jouself eerste. Jy mag vind dat sommige of al jou vrae beantwoord deur die materiaal youve ontvang. 10. Pasop vir die gevreesde artikel 409A. Ten slotte, pasop vir 'n bepaalde Internal Revenue Code artikel, 409A, uitgevaardig in 2004. Na 'n tydperk van verwarrende oorgang leiding, dit reguleer nou baie aspekte van uitgestelde vergoeding programme. Enige tyd wat jy 'n verwysing na artikel 409A van toepassing is op 'n plan of program kyk, kry 'n paar hulp van buite. Vir meer inligting oor 409A, kliek hier. Robert W. Wood is 'n belasting prokureur met 'n landwye praktyk. Die skrywer van meer as 30 boeke insluitend belasting skade toekennings amp vereffenings (4 Ed. 2009) hy kan gekontak word by woodwoodporter. Hierdie draad is nie bedoel as regsadvies en kan nie staatgemaak word vir enige doel, sonder die dienste van 'n gekwalifiseerde professional. Tax Behandeling van Options Hoe word wins gemaak in die opsies mark behandel kom belasting tyd Die belastinggevolge van 'n opsies transaksie afhang gedeeltelik op die belastingstatus van die belegger en kan verskil afhangende van die tipe onderliggende kommoditeit betrokke. Belasting reëls is nie dieselfde vir gelykheid, indeks, geldeenheid en skuld opsies. Hier is 'n paar ander belasting faktore om te oorweeg: Of 'n opsie uitgeoefen, verstryk het of is nog oop Of die opsie gedek word of ontbloot Of die opsie verteenwoordig 'n kort of lang posisie Tipies, 'n lang opsie wat uitgeoefen resultate in 'n kapitaalwins of verlies. Een wat sonder oefening lei tot 'n kapitaalverlies van die premium. A kort opsie wat ook uitgeoefen het tot gevolg dat 'n kapitale wins of verlies daarvan verval het. Een wat sonder oefening resultate in 'n kapitaalwins van die premium. Stock Options en belastinghantering verstryk: 'n algemene riglyn Stock opsies belasting behandeling is belangrik om individue wat 'n voorraad opsie toekenning toekenning van hul korporasie ontvang. Stock opsies word gebruik as 'n manier om aansporings vir sekere werknemers sowel as 'n manier om talent te werf verskaf. Hierdie programme is 'n nuttige werknemervoordeel program. In teenstelling met ander soorte programme soos aftreeplanne belasting-gekwalifiseerde (dit wil sê 401 (k), belasting beskutte annuïteite, ens) is dit nie gegee spesiale belasting behandeling. Stock Opsie Toekennings Stock opsie toekennings befonds word met behulp van 'n corporationrsquos beperk voorraad. Beperkte voorraad is 'n vorm van aandele wat uitgereik is deur 'n korporasie wat nie geregistreer is by die Amerikaanse Securities Exchange Commission (SEC). Omdat hulle ongeregistreerde aandele, dit bevat 'n spesiale rooi legende wat op die sertifikaat moet bly totdat dit verkoop word deur registrasie. Gebruik van Beperkte Stock Beperkte voorraad gehou moet word vir 'n tydperk van ten minste 6 maande, ten volle betaal word voordat dit verkoop kan word vir die publiek. Die verkope is beperk tot nie meer as 4 keer per jaar of een keer elke 90 dae. Daar is 'n volume beperking op die aantal beperkte aandele wat verkoop kan word. Slegs die minste van 1 persent van die companyrsquos uitstaande aandele van voorraad of die gemiddelde van die afgelope 4 weke handel volume en word verkoop teen 'n sekere tyd. Aansporing Stock teen Nie-gekwalifiseerde Stock Options Voorraad opsies word geklassifiseer as deel van 'n aansporing voorraad opsie program (ISO) of nie-gekwalifiseerde voorraad opsie (NSO). ISO programme is wat geskep word om aansporing toekennings gee aan sekere werknemers van 'n korporasie, gebaseer op prestasie. NSO programme aangebied kan word om iemand van die companyrsquos keuse, insluitende direkteure en beamptes. Stock opsies word nie beskou as inkomste erken wanneer die toekenning toekenning word aan 'n werknemer. Die vestiging van die opsies begin die klok vir die tydperk waarop die aandele verkoop mag word. Dit is omdat tegnies nie die werknemer nie fisiese besit van die voorraad, maar eerder 'n belofte om te koop nie. Hy belowe om te koop is ingestel op 'n voorafbepaalde prys en wanneer uitgeoefen, sal gewoonlik lei tot 'n aanwins vir die werknemer. Kort termyn v. Langtermynkapitaal kry die winste wat gegenereer uit die uitoefening van die voorraad in die opsie-ooreenkoms vorm 'n belasbare gebeurtenis. Hierdie wins kan 'n korttermyn-kapitaalwins of 'n lang termyn kapitaalwins wees. kapitaal kort termyn winste belasbaar aan die werknemer die opsie teen dieselfde tempo as kapitaal kort termyn winste wat verband hou met 'n gemeenskaplike voorraad te oefen. Die belasting kan so hoog wees 35 persent. Dit word gedoen om die langtermyn belegging aan te moedig. Die langtermyn kapitaalwinsbelasting koers is tot 15 persent. 'N kort termyn wins is geen wins verdien uit die verkoop van 'n voorraad wat gehou is, of besit, vir minder as 1 jaar. Verdere inligting oor Stock Options Voorraad opsies bied 'n manier vir 'n korporasie om aandele van sy voorraad uit te reik en die dienste van sekere werknemers te behou. Die programme is ontwerp om nie-belasting gekwalifiseerde voordele aan die werknemer wat voordeel trek uit in staat is om die voorraad aan te koop teen 'n lae prys en verkoop hulle in die tyd (na 'n 6-maande hou tydperk) teen 'n hoër prys. Die inhoud van hierdie webwerf is bedoel vir inligting doeleindes en is nie reg of professionele advies. Geadverteer tariewe op hierdie webtuiste word verskaf deur die derde party adverteerders en nie deur ons. Ons waarborg nie dat die lening terme of wat op hierdie webwerf tariewe is die beste terme of laagste pryse in die mark beskikbaar. Alle uitleen besluite word bepaal deur die uitlener en ons waarborg nie goedkeuring, tariewe of terme vir enige man wat uitleen of lening program. Nie alle aansoekers sal goedgekeur en individuele lening terme kan wissel. Gebruikers word aangemoedig om hul beste oordeel te gebruik in die evaluering van 'n derde party dienste of adverteerders op hierdie site voor die indiening van enige inligting aan enige derde party. Finweb is 'n Internet Brands company. Articles GT Belegging GT belasting gevolge in Trading Options. Belasting gevolge in Trading Options 'n besonder komplekse gebied van risiko behels belasting. As jy soos die meeste mense, jy verstaan ​​hoe belasting werke oor die algemeen. Wanneer dit kom by die opsies egter 'n paar spesiale reëls geld wat kan besluit of 'n bepaalde strategie sin maak. Kapitaalwinsbelasting - belasbare winste uit beleggings word afgebreek in kort of langtermyn. Die normale behandeling van kapitaalwinste word bepaal deur jou hou tydperk. As jy die eienaar van voorraad vir 12 maande of meer en dan verkoop, jou wins word beskou as langtermyn wins of verlies 'n laer belasting persentasie toegepas word as kapitaal kort termyn winste (winste op bates besit minder as 12 maande). Hierdie reël is van toepassing op aandele en is redelik eenvoudig totdat jy begin met behulp van opsies sowel. Dan verander die kapitaalwins reëls. Hier is 'n 11 reëls vir-opsie met betrekking kapitaalwins belasting: kapitaal Korttermyn winste. Oor die algemeen, sal enige belegging wat jy in besit wees vir minder as 12 maande belas word teen dieselfde tempo as jou ander inkomste (jou effektiewe belastingkoers). Na 2003, kan hierdie koers is so hoog as 35 persent wees. Die koers is geskeduleer om te styg in 2010, tensy verdere wetgewing geslaag om dit te verander. langtermynkapitaalgroei winste. Vir beleggings gehou vir 12 maande of meer, 'n meer gunstige belastingkoers van toepassing. Die maksimum koers van 15 persent op die lang termyn winste van toepassing op netto kapitaalwins (langtermynkapitaalgroei winste minder kort termyn kapitaalverliese). Hierdie koers duur tot die einde van 2008, tensy toekomstige weergawes is gemaak om die gunstige tariewe permanente maak. Konstruktiewe verkope. Jy kan belas word asof jy 'n belegging verkoop, selfs wanneer jy nie eintlik 'n verkoping te voltooi. Dit konstruktiewe koop reël geld wanneer die verrekening van 'n lang en kort posisies in dieselfde sekuriteit ingeskryf. Byvoorbeeld, as jy 100 aandele van voorraad te koop en later verkoop kort 100 aandele van dieselfde voorraad, kan dit beskou word as 'n konstruktiewe koop. Dieselfde reëls toegepas kan word wanneer opsies word gebruik om voorraad te verskans. Die bepalende faktore sluit in die tyd tussen die twee transaksies, veranderinge in prysvlakke en finale uitkomste van beide kante in die transaksie. Dit is 'n komplekse area van belasting wet as jy betrokke by kombinasies en kort verkope is, moet jy raadpleeg jou belasting adviseur om te bepaal of konstruktiewe koop reëls geld vir jou transaksies. Was verkope. As jy verkoop voorraad en binne 30 dae, koop dit weer, is dit beskou as 'n wash koop. Onder die wash koop reël, kan jy nie 'n verlies aftrek wanneer 30 dae nie geslaag het. Dieselfde reël geld in baie gevalle waar voorraad verkoop word en binne 30 dae, dieselfde persoon verkoop 'n in-die-geld. Kapitaalwinsbelasting vir onuitgeoefende lang opsies. Taxes op lang opsies word behandel op dieselfde manier as ander beleggings. Die wins is kort termyn as die hou tydperk is minder as 12 maande, en dit is 'n lang termyn as die hou tydperk is een jaar of meer. Belasting beoordeel in die jaar die lang posisie is in een van twee maniere gesluit: deur verkoop of verstryking. Behandeling van uitgeoefen lang opsies. As jy 'n oproep of 'n put te koop en dit uitgeoefen word, word die netto betaling behandel as deel van die basis in voorraad. In die geval van 'n oproep, is die koste by die basis in die voorraad en die beheermaatskappy tydperk van die voorraad begin op die dag volgende oefening. Die beheermaatskappy tydperk van die opsie het geen invloed op die kapitaalwins hou tydperk van die voorraad. In die geval van 'n lang sit dit uitgeoefen word, die netto koste van die put verminder die wins op voorraad wanneer die put uitgeoefen en voorraad verkoop word. Die verkoop van voorraad onder uitoefening van 'n put sal óf langtermyn of korttermyn, afhangende van die hoewe tydperk van voorraad wees. Belasting op kort oproepe. Premie nie belas word teen die tyd dat die kort posisie is geopen. Belasting beoordeel in die jaar die posisie is deur die aankoop of verstryking en al sulke transaksies word as kort termyn ongeag hoe lank die opsie posisie gebly oop gesluit. In die geval 'n kort oproep uitgeoefen word, die treffende prys plus premie ontvang word die basis van die afgelewer deur oefening voorraad. Belasting op kort wan. Premium ontvang is nie belas word teen die tyd dat die kort posisie is geopen. Die sluiting van die posisie deur middel van aankoop of verstryking altyd skep 'n kort termyn wins of verlies. As die kort put uitgeoefen deur die koper, die treffende prys plus handel koste word die basis van voorraad deur middel van oefening. Die beheermaatskappy tydperk van die voorraad begin op die dag volgende oefening van die kort plaas. Beperkings van aftrekkings in die verrekening van posisies. Die federale belasting reëls oorweeg weerskante tot verrekening posisies wees. Dit beteken dat 'n verlies aftrekkings kan uitgestel word of beperk, of gunstige belastingkoers is disallowed. If risiko verminder deur die opening van die straddle, vier moontlike belasting gevolge kan lei. In die eerste plek kan die hou tydperk vir die doel van langtermynkapitaalgroei winste solank die straddle oop bly opgeskort. In die tweede plek kan die wash koop reël toegepas word teen huidige verliese. Derde, die huidige jaar aftrekkings kan uitgestel word totdat 'n verrekening opvolger posisie (die ander kant van die straddle) gesluit is. Vierde, kan huidige heffings (transaksiefooie en marge belang, byvoorbeeld) uitgestel word en by die basis van die lang-posisie kant van die straddle. Belastinghantering van getroude wan. Dit is moontlik dat 'n getroude gestel is, as 'n aanpassing in die hand van voorraad sal behandel word, eerder as afsonderlik belas. Hierdie reël geld net vir sit op dieselfde dag as voorraad verkry, en wanneer die plaas óf verval of raak uitgeoefen. As jy die wan voor te verkoop aan verstryking, is die resultaat word as kapitaal kort termyn wins of verlies. Kapitaalwinsbelasting en kwalifikasie van gedekte oproepe. Die mees ingewikkelde van die spesiale-opsie met betrekking belasting reëls behels die behandeling van kapitaalwinsbelasting op voorraad. Dit gebeur wanneer jy bedekte oproepe gebruik. Die federale belastingwette het gekwalifiseerde gedek oproepe gedefinieer vir die doel van die definisie van hoe voorraad winste behandel is dit moontlik dat 'n langtermyn-kapitaalwins omskep kan word om korttermyn as 'n ongekwalifiseerde gedek oproep is betrokke. Die volgende afdeling verskaf die besonderhede en voorbeelde van hoe kwalifikasie word bepaal. Word 'n slimmer belegger. ONLANGSE KOMMENTAAR EN ARTIKELS